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中国税收调节居民收入分配效应研究 收藏
简 介:如何增强税收的收入分配效应,在增加国家财政收入的同时,缩小居民之间的收入分配差距,彰显税收公平、正义,促进社会和谐稳定,就成了摆在我们面前的一个亟须解决的重大理论及现实课题。本书基于整体和结构的视角,实证分析了中国税收在居民收入分配中的调节效应,通过分析中国税收在调节居民收入差距中存在的问题,提出增强税收的调节效应、缩小居民收入分配差距等政策建议。
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中国税收调节居民收入分配效应研究 收藏
简 介:如何增强税收的收入分配效应,在增加国家财政收入的同时,缩小居民之间的收入分配差距,彰显税收公平、正义,促进社会和谐稳定,就成了摆在我们面前的一个亟须解决的重大理论及现实课题。本书基于整体和结构的视角,实证分析了中国税收在居民收入分配中的调节效应,通过分析中国税收在调节居民收入差距中存在的问题,提出增强税收的调节效应、缩小居民收入分配差距等政策建议。
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增强税收调节居民收入分配效应的对策建议 收藏
关键词:
出处: 中国税收调节居民收入分配效应研究
简 介:从国际比较中可以看出,不管是OECD国家还是新兴国家,其较低的基尼系数均与较强的再分配效应密切相关,而较强的再分配效应又与以直接税为主体的税制结构密切相关。《“十三五”规划纲要》明确指出:按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度,逐步提高直接税比重。因此,要增强税收的调节效应,就必须进一步优化税制结构,提高直接税的比重,降低间接税的比重。
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税收调节居民收入分配的国际经验借鉴与启示 收藏
关键词:
出处: 中国税收调节居民收入分配效应研究
简 介:税制结构的发展变化从根本上说还受经济发展水平的制约。根据世界银行的统计,2012年我国人均国民总收入为6101.98美元,这标志着我国已经达到上中等收入国家水平(人均国民总收入为4086~12615美元)。有学者认为我国已经落入“中等收入陷阱”,在该陷阱中的突出特点是经济快速增长的同时社会裂痕扩大,发展目标重在经济增长,忽视社会进步,容易产生两极分化,区域发展不均衡,城乡差距进一步拉大等。针对目前我国贫富差距较大、收入分配不公的现实,税收应该在缩小贫富差距、促进社会公平方面发挥积极的作用。从国际上看,税收不仅是影响一个国家经济发展水平的重要因素,而且在居民收入分配中发挥了重要的调节作用。鉴于此,为了增强可比性,本章选择两种类型的样本国家,以OECD国家中的部分具有代表性的发达国家和韩国、印度等新兴国家为样本进行研究,其原因包括以下几个方面。第一,OECD国家大多是经济发达国家,按照世界银行2013年的划分标准,34个成员国中除了匈牙利(中高收入国家)、墨西哥(中高收入国家)、土耳其(中高收入国家)和朝鲜(低收入国家)外,其余的成员国均为高收入国家,我国未来的发展阶段就是迈进高收入国家行列,因此,以高收入国家为对比目标,可以为我国税制改革提供有益的借鉴。第二,印度、南非等新兴国家的经济发展过程与我国存在一定的相似之处,近年来经济获得了迅速发展,故其税制变迁过程中的成功经验可以为我国税制结构的顺利转变提供启示。第三,为了增强可比性,本章重点考虑样本国家尤其是OECD部分成员国处于中高收入阶段的税制,研究这些国家人均国内生产总值在4086~12615美元时的税制结构及居民收入分配的具体变化情况,以期为我国在快速迈进高收入国家进程中的税制改革提供有益的经验。
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流转税调节居民收入分配效应分析 收藏
关键词:
出处: 中国税收调节居民收入分配效应研究
简 介:我国以流转税为主体的税制结构决定了流转税在整个税制中具有决定性作用。因此,为增强税收的居民收入分配效应,仅仅依靠提高直接税的比重是远远不够的。直接税主要是在再分配环节发挥作用,其作用主要体现在缩小微观主体即居民之间的收入和财产分配差距,而且重在调节高收入群体的收入和财产。而流转税的本质特征是对最终消费课税,这就决定了在边际消费倾向和恩格尔系数不同的消费者之间,流转税将会产生收入分配效应,其作用重在减轻居民基本生活消费的税收负担,缓解税负对低收入者的影响。因此,本书认为在研究税收调节居民收入分配效应的过程中,除了注重直接税的改革和完善外,还必须高度关注流转税的收入调节效应。再加上目前在直接税比重提高的条件约束下,研究流转税的收入分配效应,尤其是完善流转税税制以消除其累退性在我国更具现实意义。
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财产税调节居民收入分配效应分析 收藏
关键词:
出处: 中国税收调节居民收入分配效应研究
简 介:财产税是国际上公认的调节居民收入分配比较理想的手段,十八届三中全会明确提出“逐步提高直接税比重”,财产税是其重要内容之一。那么目前我国的财产税对居民收入分配的影响如何?是否对收入差距起到了一定的调节作用?如果答案是肯定的,那么其调节效应到底有多大?今后该如何进一步深化改革?由于对财产税的界定缺乏共识,再加上数据的缺乏及计算的困难,学界的研究主要集中在具体税种的理论分析上,尤其是关于房产税的立法以及遗产与赠与税是否开征的讨论,而关于财产税收入分配效应的实证分析较少。鉴于此,本章首先认为财产税在我国税制中主要包括房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、耕地占用税和土地增值税6个税种,其中前3个税种属于狭义的财产税(即严格意义上的财产税),加上契税、耕地占用税和土地增值税后属于广义的财产税,之后再进行具体的实证分析,以揭示财产税对居民收入分配的影响程度。
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所得税调节居民收入分配效应分析 收藏
关键词:
出处: 中国税收调节居民收入分配效应研究
简 介:国际上,所得税能够有效地调节居民收入分配。目前我国所得税主要包括企业所得税和个人所得税。从图6-1可以看出,所得税在整个税收中的占比年均在22%左右;1994年所得税占比偏低,只有14%;2006年和2008年达到最高占比27%。企业所得税占比较高,年均为16%;其中1998年占比最低,为10%;2008年占比达到最高,大约为21%,这与企业所得税“两税合一”有密切关系。“两税合一”后,外企的很多税收优惠被取消,而且和内资企业适用相同的税率,从而使企业所得税占比提高。个人所得税占比较低,年均为5%,其中1994年的占比最低,为1%。2001年以来,个人所得税的占比一直处于7%左右,但2012年和2013年稍有下降,降低到6%。从图6-1还可以看出,所得税和企业所得税的变动趋势基本一致,呈现出倒U形的变化趋势,而个人所得税的变动幅度不大,呈现出先增长继而平稳再下降的变动趋势。
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