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第一章 基本概念与原理

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邓国胜 清华大学公益慈善研究院副院长、公共管理学院教授,博士生导师。

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第一章 基本概念与原理

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第一章 基本概念与原理

概念与基本原理是整个研究的基石。因此,本书首先对非营利组织以及评估方面的一些基本概念进行了必要的界定,同时对指标与指标体系的概念、设计与筛选的原则进行了探讨。

第一节 非营利组织的基本概念

一 非营利组织的定义

有关非营利组织的定义可谓仁者见仁,智者见智。甚至在不同国家还有不同的称谓或相关的术语,如“非营利组织”、“第三部门”、“独立部门”、“慈善组织”、“志愿者组织”、“公民社会组织”、“民间组织”、“免税组织”等等。因此,在研究伊始,有必要对本书所用非营利组织的概念进行界定,并说明本书所用非营利组织概念与上述其他用语的异同。

目前,国际上有关非营利组织的定义中比较有代表性的观点有以下几种:

第一种是给出法律上的定义。例如,美国税法501(c)(3)规定,免税组织必须符合三个条件:一是该机构的运作目标完全是为了从事慈善性、教育性、宗教性和科学性的事业,或者是为达到该税法明文规定的其他目的;二是该机构的净收入不能用于使私人受惠;三是该机构所从事的主要活动不是为了影响立法,也不干预公开选举。而能够享受免税资格的组织便是非营利组织。

第二种是依据组织的资金来源加以定义。例如联合国的国民经济核算体系将经济活动划分为5大类:金融机构、非金融企业、政府、非营利组织和家庭。非营利组织与其他4类社会组织的区别在于,非营利组织的大部分收入不是来自于以市场价格出售的商品和服务,而是来自其成员缴纳的会费和支持者的捐赠。如果一个组织的一半以上收入来自以市场价格销售的收入,就是营利部门,而一个组织的资金主要依靠政府的资助则是政府部门。

第三种是依据组织的“结构与运作”定义。这一定义是美国约翰·霍布金斯大学非营利组织比较研究中心提出的,它着眼于组织的基本结构和运作方式。凡符合以下5个条件的组织即是非营利组织:一是组织性。组织性意味着有内部规章制度,有负责人,有经常性活动。纯粹的非正规的、临时积聚在一起的人不能被认为是非营利领域的一部分。非营利组织应该有根据国家法律注册的合法身份,这样才能具有契约权,并使组织的管理者能对组织的承诺负责;二是民间性。非营利组织不是政府的一部分,也不是由政府官员主导的董事会领导。但这不意味着非营利组织不能接受政府的资金支持;三是非利润分配性。非营利组织不是为其拥有者积累利润。非营利组织可以盈利,但所得必须继续用于组织的使命,而不是在组织缔造者中进行分配;四是自治性。非营利组织能控制自己的活动,有不受外部控制的内部管理程序;五是志愿性。无论是实际开展活动,还是在管理组织的事物中均有显著程度的志愿参与。特别是形成有志愿者组成的董事会和广泛使用志愿工作人员。

第四种是根据组织的特征加以定义。沃夫(Wolf)认为,非营利组织具有5个特征:一是有服务大众的宗旨;二是有不以营利为目的的组织结构;三是有一个不致令任何个人利己营私的管理制度;四是本身具有合法免税地位;五是具有可提供捐赠人减免税的合法地位。凡符合这5个特征的组织一般被认为是非营利组织。

从以上内容可以看出,这4种定义各有侧重,如果根据不同的定义对非营利组织进行统计可能会得出相差很大的结果。特别是第一种定义与第二种定义之间。王绍光[]认为,法律上的定义在一国之内十分准确,但由于各国法律大相径庭,无法用于比较研究。而经济角度的定义的缺陷在于很难确定一个具体的比例。事实上,不同国家这一比例的差别很大。

第三种定义也不太适合中国的国情。如果严格按照这一定义,那么中国绝大多数社会团体都将被排除在非营利组织之外。因为它们可能都不完全符合民间性、自治性,甚至志愿性的条件。而且,根据这一定义,欧洲一些国家的非营利组织和日本等国的很多非营利组织都将被排除在非营利部门之外。事实上,这一定义只是特别适合美国,并不利于国际比较。

而在所有定义中,第四种定义更具有包容性和国际间的比较。第四种定义不但刻画了非营利组织最主要的特性,而且能将不同国家的非营利组织都包容进去。例如,中国绝大多数社会团体、非营利的事业单位和一些民办非企业单位都符合这些条件。因此,本书采用的是沃夫(Wolf)对非营利组织的定义,即非营利组织是指那些有服务公众的宗旨,不以营利为目的,组织所得不为任何个人牟取私利,组织自身具有合法的免税资格和提供捐赠人减免税的合法地位的组织。

二 非营利组织的类型

非营利组织包含了五花八门、形形色色的组织。一般认为,非营利组织内部的差别比政府部门和营利部门内部的差别要大得多,对非营利组织的分类也比对政府部门、营利部门的分类复杂得多[]

根据不同的标准可以对非营利组织进行不同的分类。例如,中国民政部门根据成员的组成形式将非营利组织区分为实体性的民办非企业单位和会员性的社会团体;一些研究者根据组织服务的对象将非营利组织区分为“互益性”和“公益性”的非营利组织,或者根据是否是会员制和服务对象如何的双重标准将其区分为“会员互益型”、“运作型”和“中间型”非营利组织[];也有人根据组织的生成模式将非营利组织区分为“自上而下”和“自下而上”的非营利组织,或者根据组织与政府之间的关系区分为官方的民间组织和纯民间组织。

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章节目录

  • 第一节 非营利组织的基本概念
    1. 一 非营利组织的定义
    2. 二 非营利组织的类型
  • 第二节 评估的概念与类型
    1. 一 评估的定义
    2. 二 评估的类型
      1. (一)前评估、中期评估与后评估
      2. (二)自我评估与外部专家评估
    3. 三 评估与监测、审计的区别
      1. (一)评估(Evaluation)与监测(Monitoring)的区别
      2. (二)评估(Evaluation)与审计(Auditing)的区别
  • 第三节 评估的指标与指标体系
    1. 一 指标的概念、类型
    2. 二 指标体系的定义与功能
    3. 三 建立评估指标体系的原则
    4. 四 指标权数的确定
      1. (一)指标比较法
      2. (二)德尔斐法
      3. (三)层次分析法
      4. (四)主成分分析法

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