报告
2018年中国税收政策变化情况及2019年展望
摘要
税收政策是财政政策的重要组成部分,也是实施积极财政政策的基础内容。按照减税降费的政策目标和加快税收立法的改革要求,2018年我国税收政策调整较大。其中,增值税、个人所得税和企业所得税等主要税种实施了降低税率、优化税率结构和增加扣除等政策调整,印花税、房产税、城镇土地使用税等税种也出台了相关减税政策,环境保护税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税和车辆购置税则在立法中对相关政策进行了完善。从税收运行看,2018年税收收入增长呈现前高后低的特点,税制结构上仍保持以国内增值税、企业所得税、个人所得税和国内消费税为主体的状况。2019年的税收政策,预期将从继续推进增值税改革、加快推进消费税改革、推动房地产税改革和立法、优化企业所得税政策、完善个人所得税征管机制、结合税收立法改革其他税种等方面加以调整和完善。
作者
许文 ,经济学博士,中国财政科学研究院社会发展研究中心主任、研究员,中国税务学会理事,主要研究方向为税收理论与政策和能源环境经济政策等。
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报告目录
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一 2018年主要税收政策调整内容
- (一)增值税政策调整的主要内容
- 1.增值税税率调整
- 2.统一增值税小规模纳税人标准
- 3.部分行业增值税留抵税额退税政策
- 4.调整抗癌药品增值税政策
- 5.完善金融相关增值税政策
- 6.延续和完善相关增值税政策
- (二)企业所得税政策调整的主要内容
- 1.完善企业所得税扣除政策
- 2.完善小微企业和创业税收政策
- 3.完善科技创新税收政策
- 4.完善其他企业所得税政策
- (三)个人所得税政策调整的主要内容
- 1.个人所得税制度的主要改革
- 2.其他个人所得税政策
- (四)2018年其他税收政策调整
- 1.相关税种的减税政策
- 2.进出口税收政策
- 3.企业重组改制的契税和土地增值税政策
- 4.资源、能源相关税收政策
- (五)基于税收立法的税种改革
- 1.环境保护税法
- 2.烟叶税法
- 3.船舶吨税法
- 4.车辆购置税法
- 5.耕地占用税法
- (一)增值税政策调整的主要内容
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二 2018年税收运行情况
- (一)2018年税收收入规模和增速
- (二)主要税种的收入规模和增速
- (三)2018年税收收入结构
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三 对2019年税收政策的展望
- (一)继续推进增值税改革
- (二)加快推进消费税改革
- (三)推动房地产税改革和立法
- (四)优化企业所得税政策
- (五)完善个人所得税征管机制
- (六)结合税收立法改革其他税种
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