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2018年中国税收政策变化情况及2019年展望

摘要

税收政策是财政政策的重要组成部分,也是实施积极财政政策的基础内容。按照减税降费的政策目标和加快税收立法的改革要求,2018年我国税收政策调整较大。其中,增值税、个人所得税和企业所得税等主要税种实施了降低税率、优化税率结构和增加扣除等政策调整,印花税、房产税、城镇土地使用税等税种也出台了相关减税政策,环境保护税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税和车辆购置税则在立法中对相关政策进行了完善。从税收运行看,2018年税收收入增长呈现前高后低的特点,税制结构上仍保持以国内增值税、企业所得税、个人所得税和国内消费税为主体的状况。2019年的税收政策,预期将从继续推进增值税改革、加快推进消费税改革、推动房地产税改革和立法、优化企业所得税政策、完善个人所得税征管机制、结合税收立法改革其他税种等方面加以调整和完善。

作者

许文 ,经济学博士,中国财政科学研究院社会发展研究中心主任、研究员,中国税务学会理事,主要研究方向为税收理论与政策和能源环境经济政策等。

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2018年中国税收政策变化情况及2019年展望

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报告目录

  • 一 2018年主要税收政策调整内容
    1. (一)增值税政策调整的主要内容
      1. 1.增值税税率调整
      2. 2.统一增值税小规模纳税人标准
      3. 3.部分行业增值税留抵税额退税政策
      4. 4.调整抗癌药品增值税政策
      5. 5.完善金融相关增值税政策
      6. 6.延续和完善相关增值税政策
    2. (二)企业所得税政策调整的主要内容
      1. 1.完善企业所得税扣除政策
      2. 2.完善小微企业和创业税收政策
      3. 3.完善科技创新税收政策
      4. 4.完善其他企业所得税政策
    3. (三)个人所得税政策调整的主要内容
      1. 1.个人所得税制度的主要改革
      2. 2.其他个人所得税政策
    4. (四)2018年其他税收政策调整
      1. 1.相关税种的减税政策
      2. 2.进出口税收政策
      3. 3.企业重组改制的契税和土地增值税政策
      4. 4.资源、能源相关税收政策
    5. (五)基于税收立法的税种改革
      1. 1.环境保护税法
      2. 2.烟叶税法
      3. 3.船舶吨税法
      4. 4.车辆购置税法
      5. 5.耕地占用税法
  • 二 2018年税收运行情况
    1. (一)2018年税收收入规模和增速
    2. (二)主要税种的收入规模和增速
    3. (三)2018年税收收入结构
  • 三 对2019年税收政策的展望
    1. (一)继续推进增值税改革
    2. (二)加快推进消费税改革
    3. (三)推动房地产税改革和立法
    4. (四)优化企业所得税政策
    5. (五)完善个人所得税征管机制
    6. (六)结合税收立法改革其他税种

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