报告
上海推进税费供给侧结构性改革问题研究
摘要
自2012年以来我国处于经济增速放缓与经济结构调整叠加的发展阶段,大量企业经营状况面临挑战、业绩下滑。在此背景下,课题组选取上海的上市公司为样本,考察上海企业税费情况。近年来上海在优化营商环境方面做了巨大努力和贡献,整体情况位居国内前列。与此同时,课题组从企业承担的税金和缴纳的非税收入两方面考察发现,上海上市公司承担的税费负担位居国内前列。其中,上海企业的税收负担与其他省份差异不大,突出表现为社会保险缴费负担偏重。据此,我们提出了进一步深化税费供给侧改革的政策建议,主要包括:多维度激励企业转型升级,进一步降低流转税负担;强化企业创新能力,降低企业所得税负担;尽快降低社会保险缴费比例以降低企业成本。
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报告目录
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一 上海企业税费负担现状与突出问题
- (一)2017年上海企业的税费负担现状与主要问题
- 1.2017年上海企业税费现状
- 2.上市公司的利润情况、税费情况
- 3.2017年上海企业税费的主要问题
- (二)企业承担的税费概念界定
- 1.税收负担的定义
- 2.企业缴费项目界定
- (一)2017年上海企业的税费负担现状与主要问题
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二 上海企业税收负担测度-基于数理分析
- (一)流转税税负对比分析
- (二)综合税负A比较分析
- (三)综合税负B比较分析
- (四)所得税税负比较分析
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三 上海企业的非税负担现状与问题分析
- (一)非税收入占比全国最低,总量居高不下
- (二)上海企业负担的社会保险费水平偏高
- 1.社保最低缴费基数、比例居全国之首
- 2.上市公司社保费负担率居全国前列
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四 税费负担的国际比较—基于OECE与世界银行指标
- (一)OECD主要国家的宏观税负比较
- (二)世界银行测算的各国微观税负
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五 进一步降低上海企业税费负担的政策建议
- (一)多维度激励企业转型升级,进一步降低企业税收负担
- 1.促进先进制造业与生产性服务业融合发展,大力发展低税率新兴产业
- 2.强化企业科研创新能力,降低企业所得税税负
- 3.深化自贸区自贸港建设,积极争取免税优惠
- (二)多层次优化营商环境,进一步清费降费
- 1.厘清市区两级收费项目,持续减费降费
- 2.着眼于企业长远发展,尽快降低社保缴费率
- (一)多维度激励企业转型升级,进一步降低企业税收负担
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