报告

海外个人养老金的配套税收优惠制度安排

摘要

个人养老金是多层次养老保障体系的重要组成部分。从海外实践经验来看,税收优惠制度是个人养老金发展的必要配套安排,能够有效提升个人的参与意愿、扩展个人养老金的覆盖面。本报告选取了美国、法国、日本和智利等国较为典型的个人养老金计划,对其参与条件、缴费限额、税前扣除、领取条件、领取模式、税收豁免等政策细节进行了对比分析,并结合我国个人税延养老险的试点情况,提出科学设计我国个人养老金税收优惠制度的相关建议。

参考文献 查看全部 ↓
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  • 陈文辉:《智利养老金制度改革与评价》,《保险研究》2006年第11期。
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  • OECD,Pensions at a Glance 2019,2019.
  • OECD,Financial Incentives for Funded Pension Plans in OECD Countries,2019.
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海外个人养老金的配套税收优惠制度安排

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报告目录

  • 一 个人养老金税收优惠制度概述
    1. (一)个人养老金的税收优惠模式
      1. 1.税收优惠的三个环节
      2. 2.税收优惠的八种模式
    2. (二)个人养老金税收优惠政策的作用
      1. 1.个人养老金税收优惠政策带来的积极作用
      2. 2.个人养老金税收优惠政策面临的问题
  • 二 海外个人养老金的税收优惠制度
    1. (一)美国个人养老金的税收优惠制度
      1. 1.美国IRAs制度概况
      2. 2.美国IRAs制度相关税收政策的演变及影响
      3. 3.传统IRA与罗斯IRA的税收优惠政策比较
      4. 4.传统IRA与罗斯IRA税收优惠政策的综合比较
    2. (二)法国个人养老金的税收优惠制度
      1. 1.法国的养老金体系
      2. 2.大众退休储蓄计划(PERP)与马德林合同
      3. 3.法国养老金体系的再改革与个人退休储蓄计划(PER individuel)
    3. (三)日本个人养老金的税收优惠制度
      1. 1.日本的养老金体系
      2. 2.iDeCo及其税收优惠政策
    4. (四)智利个人养老金的税收优惠制度
      1. 1.智利的养老金体系
      2. 2.自愿养老储蓄计划(APV)的税收优惠政策
  • 三 我国个人税延养老险试点的税收优惠政策
    1. (一)个人税延养老险的税收优惠政策设计
    2. (二)个人税延养老险与海外个人养老金税收优惠政策比较
  • 四 海外个人养老金税收优惠制度对我国的启示
    1. (一)加快推出中国的个人养老金制度
    2. (二)探索多种税收优惠模式并行
    3. (三)灵活设置税前扣除上限并制定调整机制
    4. (四)改进领取环节的税收设计并提供更多的特殊领取情形
    5. (五)探索在领取环节设置惩罚税机制
    6. (六)打通第二、三支柱的税收优惠政策

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