报告
海外个人养老金的配套税收优惠制度安排
摘要
个人养老金是多层次养老保障体系的重要组成部分。从海外实践经验来看,税收优惠制度是个人养老金发展的必要配套安排,能够有效提升个人的参与意愿、扩展个人养老金的覆盖面。本报告选取了美国、法国、日本和智利等国较为典型的个人养老金计划,对其参与条件、缴费限额、税前扣除、领取条件、领取模式、税收豁免等政策细节进行了对比分析,并结合我国个人税延养老险的试点情况,提出科学设计我国个人养老金税收优惠制度的相关建议。
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报告目录
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一 个人养老金税收优惠制度概述
- (一)个人养老金的税收优惠模式
- 1.税收优惠的三个环节
- 2.税收优惠的八种模式
- (二)个人养老金税收优惠政策的作用
- 1.个人养老金税收优惠政策带来的积极作用
- 2.个人养老金税收优惠政策面临的问题
- (一)个人养老金的税收优惠模式
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二 海外个人养老金的税收优惠制度
- (一)美国个人养老金的税收优惠制度
- 1.美国IRAs制度概况
- 2.美国IRAs制度相关税收政策的演变及影响
- 3.传统IRA与罗斯IRA的税收优惠政策比较
- 4.传统IRA与罗斯IRA税收优惠政策的综合比较
- (二)法国个人养老金的税收优惠制度
- 1.法国的养老金体系
- 2.大众退休储蓄计划(PERP)与马德林合同
- 3.法国养老金体系的再改革与个人退休储蓄计划(PER individuel)
- (三)日本个人养老金的税收优惠制度
- 1.日本的养老金体系
- 2.iDeCo及其税收优惠政策
- (四)智利个人养老金的税收优惠制度
- 1.智利的养老金体系
- 2.自愿养老储蓄计划(APV)的税收优惠政策
- (一)美国个人养老金的税收优惠制度
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三 我国个人税延养老险试点的税收优惠政策
- (一)个人税延养老险的税收优惠政策设计
- (二)个人税延养老险与海外个人养老金税收优惠政策比较
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四 海外个人养老金税收优惠制度对我国的启示
- (一)加快推出中国的个人养老金制度
- (二)探索多种税收优惠模式并行
- (三)灵活设置税前扣除上限并制定调整机制
- (四)改进领取环节的税收设计并提供更多的特殊领取情形
- (五)探索在领取环节设置惩罚税机制
- (六)打通第二、三支柱的税收优惠政策
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