报告
减税降费政策评估
摘要
本文对我国2016年以来新一轮减税降费政策进行了回顾和评估。新一轮减税降费政策降低了企业成本,稳定了企业预期,在一定程度上对冲了宏观经济下行的风险。但是,长时间、大规模的减税降费也面临着政策边际效应递减、财政收支压力加大、税收调节能力弱化等风险。进一步的减税降费要在深化财税体制改革的框架下进行,加快构建与高质量市场经济体制相适应的税费制度。
作者
施文泼 ,经济学博士,中国财政科学研究院副研究员,硕士生导师,主要研究方向为税收理论与政策。
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报告目录
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一 减税降费的背景和主要内容
- (一)推进减税降费的宏观背景分析
- 1.减税降费是新的发展阶段下深化供给侧结构性改革的内在要求
- 2.减税降费是有效应对内外部不利因素和经济下行压力的客观需要
- 3.减税降费是应对全球性减税浪潮和优化我国税制的必要之举
- (二)减税降费的主要政策内容
- 1.深化增值税改革,推进实质性减税
- 2.对小微企业实施普惠性税收减免
- 3.鼓励高新技术企业发展和增加研发投入
- 4.实施个人所得税改革,减轻居民税负
- 5.降低社会保险费率和住房公积金缴存比例,切实减轻企业负担
- 6.持续清理规范收费基金项目
- (三)减税降费政策的特点
- 1.具有突出的制度性和长期性
- 2.以普惠性优惠为主,结构性减税为辅
- 3.供给侧和需求侧协同发力
- (四)减税降费政策落实情况
- (一)推进减税降费的宏观背景分析
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二 减税降费政策的效果评估:基于风险视角的分析
- (一)政策成效
- 1.微观层面:降低企业成本,增进企业应对风险能力
- 2.宏观层面:稳定社会预期,促进宏观经济平稳运行
- 3.制度层面:完善税费制度,优化营商环境
- (二)减税降费政策实施中面临的风险挑战
- 1.政策风险:政策边际效应递减问题
- 2.宏观风险:财政可持续性问题
- 3.制度风险:税收调节能力弱化问题
- (一)政策成效
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三 减税降费与税费制度改革走向
- (一)明确减税降费导向下的税费制度改革目标:构建“宽税基、低税率、严征管”的制度框架
- (二)落实落细已有减税降费政策,进一步实施有利于引导预期的减税降费新措施
- (三)深化税费制度改革,构建高质量市场经济发展所需的税费制度环境
- (四)推进相关财政制度改革,实现税费制度的长期可持续性
- 附录
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