报告
上市公司财务报告信息披露的问题、成因及政策建议
摘要
本报告按照沪深和香港证券交易所上市或交易渠道,分别总结了2019年度安徽上市公司的信息披露情况和外部监管情况。在此基础上,以交易所问询函为重点,较为全面地梳理、分析和总结了在上市公司证券监管中发现的会计处理、内部控制和信息披露方面存在的问题,并分资产减值等八个类别进行了详细的列示。对问题的成因进行了较为系统的分析和总结,并提出了相关的对策建议。
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报告目录
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一 安徽上市公司2019年度财务报告信息披露情况
- (一)上海证券交易所上市公司年度财务报告信息披露情况
- (二)深圳证券交易所上市公司年度财务报告信息披露情况
- (三)香港证券交易所上市公司年度财务报告信息披露情况
- (四)年度监管与违规情况
- 1.年报审计情况(会计师事务所)
- 2.证券调查、处罚与问询情况(证券监管部门+证券交易所)
- 3.会计违规调查、处罚情况(会计监管部门)
- 4.政府审计与处理情况(审计部门)
- 5.其他调查与处理情况
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二 安徽上市公司财务报告信息披露存在的主要问题
- (一)资产类
- 1.资产减值类会计处理与信息披露
- 2.往来事项等资产类会计处理与信息披露
- 3.合并报表类会计处理与信息披露
- (二)负债类
- (三)股东权益与分配类
- (四)收入与利润类
- (五)成本费用类
- (六)现金流量类
- (七)内部控制类
- (八)其他类与综合类
- (一)资产类
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三 造成安徽上市公司财务报告信息披露存在问题的主要原因分析
- (一)公司基本面方面的原因
- (二)公司资本运作方面的原因
- (三)专业知识、业务能力和管理能力层面的原因
- 1.相关人员素质与能力存在不足
- 2.组织重视程度或方式有不足之处
- 3.部门协调配合有不力的地方
- 4.借助外力的能力或方式有欠缺之处
- (四)内部控制方面的原因
- (五)资本市场投融资等制度方面的原因
- (六)证券监管体制机制方面的原因
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四 改进安徽上市公司财务报告信息披露工作的对策与政策建议
- (一)上市公司
- (二)证券监管部门与证券交易所
- (三)相关行业协会
- (四)相关中介机构
- 附件
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