报告目录

• 一 “十四五”时期个人所得税改革面临的新形势：公平与效率的权衡
  1. （一）中国收入分配状况变化的新趋势
  2. （二）为实现创新发展，吸引、激励人才的重要性日益增强
• 二 新形势下个人所得税改革需要考虑的重点问题
  1. （一）个税覆盖面和收入规模问题
  2. （二）税率结构与最高边际税率问题
  3. （三）扩大综合所得范围问题
     1. 1.将生产经营所得纳入综合所得范围的理由和难点
     2. 2.将资本所得纳入综合所得范围的理由和难点
  4. （四）对高技术人才的个税激励政策问题
     1. 1.非上市公司股权激励个税政策限制条件过于严格，难以切实发挥效应
     2. 2.上市公司股权激励的个税纳税时点较早，税负较重，弱化了股权激励作用
  5. （五）完善吸引境外人才的个人所得税政策问题
• 三 “十四五”时期个人所得税改革的思路和建议
  1. （一）构建包容公平和效率的个人所得税制度
  2. （二）稳步推进综合所得扩围改革，取消部分所得优惠项目
  3. （三）优化税率结构，促进不同性质收入的税负均衡
  4. （四）优化股权激励个人所得税政策，提高政策实施效果
  5. （五）完善吸引境外人才的个人所得税政策