报告
税收征管数字化转型的探索与思考
摘要
作为税收征管数字化转型的元年,2020年是上承“十三五”下启“十四五”的一年,税收征管数字化建设大幅提升了经济社会的运行效率,并为经济社会高质量发展注入了确定性。面对新冠肺炎疫情风险和数字经济对税收征管制度的挑战,本报告基于征管数字化转型的中国国情和国际经验,从以人民为中心推进税收共治、以整体政府与数字政府架构重塑税收征管机制、数字技术深化数据增值利用、依法治税促进以数治税等方面,提出了进一步推进中国税收征管数字化转型的对策建议。
作者
刘同洲 ,经济学博士,国家税务总局税收科学研究所博士后科研工作站博士后,主要研究方向为税收理论与政策、税收征管数字化转型。
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报告目录
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一 中国税收征管数字化转型的最新进展
- (一)“非接触式”办税缴费服务的拓展
- (二)税收大数据在企业纾困与经济复苏中的运用
- 1.税收大数据精准对接供销双方并畅通产业循环
- 2.税收大数据保障税收政策精准落地
- 3.税收大数据协助税务部门科学决策
- (三)增值税专用发票电子化的推广
- (四)动态“信用+风险”精准监管模式的落地
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二 中国税收征管制度面临的挑战与机遇
- (一)数字化背景下中国税收征管制度面临的挑战
- 1.新冠肺炎疫情冲击线下办税缴费模式
- 2.数字经济倒逼税收征管改革
- 3.传统税收征管模式的内在不足
- (二)税收征管数字化转型的时代机遇
- 1.新基建推进税收治理精细化
- 2.税收征管制度改革是完善现代税收制度的基础和保障
- 3.OECD提出税收征管3.0愿景
- (一)数字化背景下中国税收征管制度面临的挑战
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三 税收征管数字化转型的国际经验和逻辑共性
- (一)英国:基于整体政府理念的持续性改革
- 1.树立整体政府理念与架构
- 2.建立纳税人税收数字账户
- 3.以第三方数据核验纳税人涉税数据真实性
- 4.精简组织结构
- (二)美国:以税收现代化战略指引税收征管改革
- 1.优化顶层设计,出台统筹全局的纲领性文件
- 2.强化数据分析和智能决策系统建设
- 3.注重网络安全和纳税人数据保护
- 4.推行适应经济数字化的组织机构变革
- (三)俄罗斯:嵌入式征管雏形初现
- 1.建立纳税人数字税务账户
- 2.修订《联邦税法典》,为推进征管数字化给予法律保障
- 3.以大企业为试点,推进“渐进式”改革
- (四)典型国家税收征管数字化转型的逻辑共性
- (一)英国:基于整体政府理念的持续性改革
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四 中国税收征管数字化转型的前瞻性思考
- (一)战略理念布局:以人民为中心,推进税收共治
- (二)体制机制创新:以整体政府与数字政府架构重塑税收征管机制
- (三)创新科技赋能:以数字技术深化数据增值利用
- (四)法律法规保障:依法治税促进以数治税
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