报告
当前的税收政策分析
摘要
本报告从中国文化产业发展历史和现状入手，分析了文化产业经济和税收在整个国民经济和全部税收中的地位及作用，特别是对文化产业进行了税负、财政投入和文化消费等不同层面的分析。并根据当前和未来中国文化产业发展水平和前景，认真总结和梳理了中国文化产业税收政策历史和现状，客观地指出了文化产业税收政策存在的主要问题，建设性地提出了完善中国文化产业税收政策的若干建议。
作者
付广军 ，国家税务总局税收科学研究所学术委员会副主任、研究员，民建中央财政金融委员会副主任，中国财政学会理事，中国数量经济学会常务理事，北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长，中安联合投资集团有限公司博士后工作站博士后导师，中国财政科学研究院、中国社会科学院大学、中央财经大学、首都经济贸易大学硕士生导师，中共国家税务总局党校兼职教授，全国人大常委会法工委《中小企业促进法》顾问。长期从事中国宏观经济和税收政策研究，主要研究领域为税收与宏观经济分析、民营经济税收政策、产业税收政策。先后主持完成“中国小微企业税收政策效应分析评估”“中国房地产经济与税收统计分析”“中国经济结构调整对税收影响研究”等省部级重点课题；发表学术论文百余篇，学术著作十余部；获省部级特等奖三项、一等奖三项；曾获国家税务总局嘉奖两次。
李为人 ，中国社会科学院旅游研究中心副秘书长，中国社会科学院大学应用经济学院副院长、税收政策与治理研究中心主任、“双碳”研究中心副主任、管理学博士、副教授，硕士研究生导师，中国国际税收研究会理事、北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长兼秘书长。主要研究领域为旅游经济与管理、区域税收政策、数字经济税收及治理等。编著《税收学》《中国区域税收发展报告》《大数据背景下智慧税务建设研究》等；在《税务研究》《国际税收》等期刊发表学术论文多篇；主持“促进中国文化产业发展的税收政策研究”“智慧税务建设研究”等省部级课题多项。
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报告目录
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一 中国文化产业发展及税收状况分析
- （一）中国文化产业发展现状
- 1.文化及相关产业发展情况分析
- 2.文化、体育和娱乐业增加值分析
- （二）公共财政用于文化、体育与传媒支出情况
- （三）中国文化消费状况分析
- （四）中国文化产业税收情况分析
- （五）中国文化产业税负分析
- （一）中国文化产业发展现状
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二 中国文化产业税收政策梳理
- （一）增值税税收优惠政策
- （二）企业所得税税收优惠政策
- （三）营业税改增值税后文化产业税收政策
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三 中国现行文化产业税收政策存在的主要问题
- （一）文化产业税收政策法律层级较低，尚未建立专门的文化产业税收体系
- （二）文化产业税收政策分散，优惠措施针对性较弱
- （三）文化产业总体税负较重，文化产品和服务的税收优惠范围较小
- （四）文化产业所得税激励作用不足，货物和劳务税制度科学性较差，“营改增”后部分文化企业税收负担依然相对较重
- （五）文化贸易的税收政策引导作用不够
- （六）鼓励文化消费的税收政策缺乏
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四 促进中国文化产业发展的税收政策建议
- （一）提升文化产业税收立法层级，构建完整的文化产业税收政策体系
- （二）提升文化产业税收政策的整体合力，增强文化产业税收政策针对性
- （三）有步骤地降低文化产业的税负水平，继续完善文化企业增值税改革
- （四）发挥文化产业所得税激励作用，适度降低文化产业的增值税税率，减轻部分文化企业的税收整体负担
- （五）实施鼓励文化出口、鼓励文化企业“走出去”的税收政策
- （六）实施有利于扩大文化消费的税收优惠政策
- 五 总结
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