章节

房地产信托融资方财务欺诈预警模型构建与防范

摘要

财务欺诈影响金融机构尽职调查履责,侵害投资者经济利益,对其进行识别将有利于指导建立前期尽职调查及存续期跟踪的侧重点,有助于风险识别的标准化、高效化、常态化。本文基于2000年1月~2018年1月间因利润欺诈被监管处罚的企业样本,利用因子分析和逐步回归logit建立财务欺诈预警模型。在此基础上,本文发现资产质量、盈利情况、现金流稳定性对于识别企业财务欺诈的意义尤为重要,而当年是否变更审计事务所、扣除非经常损益后是否亏损等两个指标也对欺诈预警有一定的意义。

作者

蔡婉婷 ,女,毕业于浙江大学,任职于中建投信托有限责任公司风险管理部。发表多篇论文。

参考文献 查看全部 ↓
  • [1]Dechow P M,Weili G E,Larson C R,et al. Predicting Material Accounting Misstatements[J],Contemporary Accounting Research,2011,28(1).
  • [2]陈彬:《我国上市公司财务舞弊识别模型对比研究》[D],西北大学,2012。
  • [3]龚青青:《我国上市公司财务报告舞弊识别实证研究》[D],江西理工大学,2016。
  • [4]洪文洲、王旭霞、冯海旗:《基于Logistic回归模型的上市公司财务报告舞弊识别研究》[C],中国管理科学学术年会,2014。
  • [5]李秀枝:《我国上市公司财务报告舞弊特征及识别研究》[D],中国矿业大学,2010。
  • [6]卢馨、李慧敏、陈烁辉:《高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据》[J],《审计与经济研究》2015年第6期。
  • [7]钱苹、罗玫:《中国上市公司财务造假预测模型》[J],《会计研究》2015年第7期。
  • [8]岳殿民、吴晓丹、韩传模等:《基于Logistic方法的上市公司会计舞弊测研究》[J],《经济与管理研究》2012年第2期。

房地产信托融资方财务欺诈预警模型构建与防范

可试读20%内容 PDF阅读 阅读器阅览

试读已结束,剩余80%未读

¥4.88 查看全文 >

VIP免费

章节目录

  • 一、引言
  • 二、文献回顾
  • 三、数据处理与描述
    1. (一)欺诈样本选取和特征描述
    2. (二)指标筛选
  • 四、预警计量模型设计
    1. (一)模型构建
    2. (二)预警阈值设定
    3. (三)稳健型检验
    4. (四)主要结论
  • 五、财务欺诈的风险防范
  • 六、问题与展望

章节图片/图表

查看更多>>>