章节目录

• 第一节 影响因素的理论分析之一：正式制度
  1. 一 税制配置对非居民企业税收流失的影响
     1. （一）税收法律体系不够健全、完整
     2. （二）涉外税收法律立法级次偏低，法律效力较低、执行力不强
     3. （三）税法透明度低
     4. （四）税收协定不能完全适应时代的发展
  2. 三 发达国家非居民企业纳税人税制体系借鉴
     1. （一）在双边税收协定中加入反滥用协定条款
     2. （二）构建层次清晰、简洁合理、操作性强、透明度较高、便于理解与遵从的法律法规体系
     3. （三）税收法律法规都有限制资本弱化的条款
     4. （四）在税收法律法规中都有维护纳税人权益的条款
• 第二节 影响因素的理论分析之二：非正式约束
  1. 一 税务非正式约束的变迁与税制配置变化的不协调
     1. （一）意识比较淡薄
     2. （二）非居民企业纳税人纳税遵从意识缺失
     3. （三）权利义务的不对等
     4. （四）社会化协作机制、社会化管理网络不够完善
     5. （五）纳税服务相对欠缺
  2. 二 发达国家税收环境借鉴
     1. （一）注重培养非居民企业纳税人的纳税意识
     2. （二）建立了相对完善的非居民企业纳税服务体制
     3. （三）注重纳税服务
     4. （四）发展税务中介代理业
     5. （五）建立广泛的协税网络
     6. （六）积极维护非居民企业纳税人的合法权利和利益
• 第三节 影响因素的理论分析之三：实施机制
  1. 一 实施机制因素与制度变迁要求不适应的表现
     1. （一）征管手段相对落后
     2. （二）违约成本比较低
     3. （三）非居民企业税收管理权力相对集中
     4. （四）对国际税收征管对象的管理尚不完善
     5. （五）非居民企业税收审计工作有待进一步提高
     6. （六）税务机关执法功能不够强大
     7. （七）税务行政资源的配置不够合理
     8. （八）部门之间还未形成信息共享机制
     9. （九）税务部门对非居民企业提供服务的手段有限
     10. （十）非居民企业面临较多的或潜在的涉税风险
     11. （十一）非居民企业税收管理工作信息化水平低
  2. 二 国外实施机制的主要特点
     1. （一）运用先进的科技手段进行非居民企业纳税人的税源管理
     2. （二）建立与管理非居民企业纳税人的纳税识别号
     3. （三）在非居民企业纳税人国际税源管理中实行代理人制度、纳税保证金制度和纳税信用等级征管制度
     4. （四）高效的税务行政资源配置及科学的管理模式
     5. （五）深入细致的非居民企业纳税人税务审计工作
     6. （六）较发达的纳税服务信息化建设
     7. （七）转移纳税服务供给至社会组织
     8. （八）培育发达规范的税务代理业
     9. （九）建立严密系统的社会化监控体系和诚信体系