报告
从研发费用加计扣除政策执行情况看湖南创新发展
摘要
实施创新驱动发展,是加快转变经济发展方式,提高综合国力和国际竞争力的重要战略举措。本报告通过分析2014~2018年度湖南省企业研发费用加计扣除情况,发现政策实施效果明显:进一步激发了企业研发动力,提高了全省研发费用投入强度,助力创新型湖南建设。湖南省企业研发支出特点鲜明:民营企业是研发主力军;研发支出地区差异较大;制造业研发支出占比较高;研发支出主要发生在大企业。总体来看,湖南仍存在研发经费投入偏低、企业研发投入意愿不强、基础相对薄弱等短板和瓶颈。本报告提出三点建议:鼓励加大研发投入,激发创新活力;完善加计扣除政策,让所有符合条件的企业可申报享受该项优惠政策;持续加大政策执行力度,确保优惠政策应享尽享。
作者
刘明权 ,国家税务总局湖南省税务局党委书记、局长。
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报告目录
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一 近五年研发费用加计扣除政策调整及效应分析
- (一)2015年无政策调整,受惠企业数、金额平稳增长
- (二)2016年放宽范围降低门槛,受惠企业数显著增加
- (三)2017年科技型中小企业加计扣除比例提高,受惠企业数和金额呈现爆发式增长
- (四)2018年提高加计扣除比例政策实现全覆盖,持续保持高位增长
- (五)减税政策效应显著
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二 湖南省企业研发支出特点分析
- (一)民营企业是研发主力军
- (二)研发支出地区差异较大
- (三)制造业研发支出占比较高
- (四)研发支出主要发生在大企业
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三 政策执行中发现的问题
- (一)研发投入力度有待加强
- (二)加计扣除政策有待完善
- 1.对亏损企业的作用偏弱
- 2.研发费用归集较为复杂
- 3.企业预缴时不能享受优惠
- 4.部分企业受行业限制影响不能享受优惠
- (三)企业税务管理理念有待塑造
- 1.部分企业担心先进技术泄密,不敢申报享受政策
- 2.部分企业管理不规范、核算不健全,未能享受政策
- 3.部分企业缺乏利用税收优惠政策的意识
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四 进一步拓展研发费用加计扣除政策效应,推进创新型湖南建设
- (一)鼓励加大研发投入
- 1.完善部门协作机制
- 2.缓解企业资金压力
- 3.完善落实奖补制度
- (二)完善加计扣除政策
- 1.延长亏损弥补期限
- 2.简化核算要求
- 3.取消预缴时不能享受的限制
- 4.扩大可加计扣除研发费用的行业范围
- 5.提高加计扣除比例
- (三)持续加大政策执行力度
- 1.加强宣传辅导
- 2.优化纳税服务
- 3.加强跟踪分析
- (一)鼓励加大研发投入
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