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大数据背景下智慧税务建设报告
摘要
推进智慧税务建设已成为当今税收征管改革的基本目标之一,各级税务部门把握智慧税务建设规律和要求,积极探索实践,为以税收大数据为驱动的智慧税务建设创造条件。本报告探讨了智慧税务的提出及其建设现状和面临的问题,提出智慧税务建设的目标设计和路径,初步提出构建“互联网+智慧税务”平台的六大方面:大数据统一处理平台、后台监控调度中心、智能绘制纳税人“画像”、区块链电子发票、“信用+风险”监管体系、智慧税务调度平台。最后,提出了“三无”(无形、无感、无界)的智慧税务理想模式。
作者
付广军 ,国家税务总局税收科学研究所学术委员会副主任、研究员,民建中央财政金融委员会副主任,中国财政学会理事,中国数量经济学会常务理事,北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长,中安联合投资集团有限公司博士后工作站博士后导师,中国财政科学研究院、中国社会科学院大学、中央财经大学、首都经济贸易大学硕士生导师,中共国家税务总局党校兼职教授,全国人大常委会法工委《中小企业促进法》顾问。长期从事中国宏观经济和税收政策研究,主要研究领域为税收与宏观经济分析、民营经济税收政策、产业税收政策。先后主持完成“中国小微企业税收政策效应分析评估”“中国房地产经济与税收统计分析”“中国经济结构调整对税收影响研究”等省部级重点课题;发表学术论文百余篇,学术著作十余部;获省部级特等奖三项、一等奖三项;曾获国家税务总局嘉奖两次。
李为人 ,中国社会科学院旅游研究中心副秘书长,中国社会科学院大学应用经济学院副院长、税收政策与治理研究中心主任、“双碳”研究中心副主任、管理学博士、副教授,硕士研究生导师,中国国际税收研究会理事、北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长兼秘书长。主要研究领域为旅游经济与管理、区域税收政策、数字经济税收及治理等。编著《税收学》《中国区域税收发展报告》《大数据背景下智慧税务建设研究》等;在《税务研究》《国际税收》等期刊发表学术论文多篇;主持“促进中国文化产业发展的税收政策研究”“智慧税务建设研究”等省部级课题多项。
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章节目录
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一 引言
- (一)智慧税务的提出
- (二)智慧税务研究综述
- 1.税务数据要素的概念及特征
- 2.智慧税务的概念及内在逻辑
- (三)智慧税务建设的意义和作用
- 1.在微观层面,税务数据要素的规模化、集约化应用能够有效提升税费征管信息化水平
- 2.在中观层面,税务数据要素价值的充分挖掘能够促进决策质量、征管效能、执法质量的三重提升
- 3.在宏观层面,税务数据要素驱动最终表现为“飞轮效应”,成为税务数据要素发展到最后阶段的自然功效
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二 从信息化到智慧税务的主要发展历程
- (一)以“信息互通、层级联控”为基础的前智慧税务时代(1980~2014年)
- 1.计算机初步应用阶段(1980~1997年)
- 2.大数据采集储备阶段(1998~2008年)
- 3.信息管税阶段(2009~2014年)
- (二)以“质效优化、数据应用”为重心的智慧税务萌芽时代(2015~2017年)
- 1.智慧税务定位发展方向(2015年)
- 2.“金税三期”奠定系统根基(2016年)
- 3.多项系统助力集成布局(2015~2017年)
- (三)以“电子化、数字化”为标志的智慧税务发展时代(2018~2020年)
- 1.新税制改革推动数据融合
- 2.电子操作实现深化普及
- 3.大数据技术引发数字革命
- (四)以“高集成功能、高安全性能、高应用效能”为标准的智慧税务突破时代(2021年至今)
- 1.明确智慧税务的数字化和智能化要求
- 2.构建“十四五”时期智慧税务中长期发展规划
- 3.制定“两化、三端、四融合”发展新标准
- (一)以“信息互通、层级联控”为基础的前智慧税务时代(1980~2014年)
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三 智慧税务建设面临的问题
- (一)系统科学的理论指导体系需完善
- (二)数据全生命周期管理运用待健全
- 1.法律保障不够硬
- 2.数据采集不够全
- 3.数据质量不够高
- 4.数据共享范围不够广泛
- 5.数据应用不够深
- (三)现有税收征管模式与税收现代化要求存在差距
- 1.业务及流程待优化
- 2.信息化建设待加强
- 3.管理模式未能与时俱进
- 4.办税服务理念与现代化数据分发制度不一致
- 5.自然人税收征管体系尚不健全
- (四)内部绩效考核与智慧税务建设联系不紧密
- 1.制度建设落后于技术发展
- 2.履职规约转换陷入瓶颈与僵局
- 3.反馈信号的传输未能形成有效闭环
- 4.大量的数据资源无法有效盘活
- (五)适应税收数字化改革的人才储备不充足
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四 智慧税务建设的主要构想
- (一)智慧税务建设的目标设计
- 1.构建税费服务体系
- 2.构建税务执法体系
- 3.构建税务监管体系
- 4.构建税收大数据共享应用体系
- (二)智慧税务的建设路径
- 1.构建新一代税务云平台
- 2.建立新一代电子税务局
- 3.推进新一代税务大数据以税资政(商)
- (三)构建“互联网+智慧税务”平台
- 1.建设大数据统一处理平台
- 2.建立后台监控调度中心
- 3.智能绘制纳税人画像
- 4.探索并应用区块链电子发票
- 5.建立“信用+风险”监管体系
- 6.构建智慧税务调度平台
- (一)智慧税务建设的目标设计
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五 推进智慧税务建设的建议
- (一)聚焦虚拟化,充分贯彻“无形”理念
- (二)聚焦智能化,充分贯彻“无感”理念
- (三)聚焦数字化,充分贯彻“无界”理念
- (四)聚焦制度化,建立智慧税务保障体系
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