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构建适应数字化金融化发展的基础性税制 收藏
作者： 刘尚希 梁季 施文泼 郝晓婧 著 出版时间：2023年03月
简 介：数字化和金融化构成我国未来经济发展的两大趋势，二者相互叠加、相互渗透、相互推动，从根本上颠覆了传统经济的运行特征，为经济社会发展带来风险和不确定性。基于传统经济模式的工业税制越来越难以适应数字化、金融化发展，纳税主体、计税依据等税制要素越来越难以准确界定，税收征管难度不断加大，迫切需要利用新的理念赋能整体税制改革。未来，应以降低不确定性、打造柔性税制为着眼点，从纳税主体、征税环节、计税依据、纳税时点、税收征管五个方面进行税制要素再设计，提升税收与经济数字化、经济金融化发展的适配性。
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税收中性与经济协调发展：基于增值税的视角 收藏
简 介：经济协调发展是我国发展的重中之重。发挥市场在初次分配中的决定性作用是经济协调发展的前提和先行条件，而参与初次分配税种的税收中性程度又是影响市场资源配置的重要因素。其中，增值税是参与初次分配的最主要税种，其中性程度高低对发挥市场资源配置作用至关重要。本报告系统阐述了税收中性与经济协调发展的关系，从促进经济协调发展和提升税收中性程度的视角回顾、评价了2012～2021年我国的增值税改革，并提出了下一步的改革建议。
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新发展理念下的税制改革：回顾与前瞻 收藏
作者： 邢丽 梁季 施文泼 郝晓婧 著 出版时间：2023年03月
简 介：本报告是对党的十八大以来贯彻落实新发展理念的税制改革进展的简要回顾和总结。新发展理念是我国经济社会发展各领域深化改革的重要指导原则。党的十八大以来，我国以新发展理念为指引，在增值税、企业所得税、个人所得税、绿色税制、涉外税制等方面深入实施了一系列重大税制改革与税收政策调整，并取得了一系列成效，有力地支撑了经济社会的转型升级和新发展格局的构建。展望未来，应持续推进创新友好型税收制度的建设，深化增值税改革，完善绿色税制体系，提高税制的国际竞争力，进一步发挥税收公平作用。
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“十四五”时期中国宏观税负走势研判 收藏
简 介：宏观税负是观察财政风险的一个视角，尽管其与财政风险没有必然直接的联系，但宏观税负值的高低可以折射一个国家财政风险的大小。本报告首先回顾了中国自1994年以来宏观税负演变特征。具体来说，中国中小口径的宏观税负水平经历了15年的长时间稳步上升，2008年金融危机后平稳增长，2016年至今则是快速下降时期。中国经济发展步入新常态以来，经济下行且减税力度不断加大，2016年以来税收收入占GDP的比重、占一般公共预算收入的比重以及占一般公共预算支出的比重均呈明显下降趋势。税收政策化解公共风险的同时，对财政的支撑作用在减弱，财政风险在聚集。其次，观察世界主要发达经济体，发现其宏观税负在波动中上升。据此，通过对中国“十四五”时期宏观税负走势做出研判，认为“稳定”和“优化”是中国未来宏观税负调整的主基调，并提出了稳定宏观税负的若干改革建议。
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2020年税收收入分析及展望：以财政风险对冲公共风险 收藏
简 介：2020年，为应对新冠肺炎疫情影响，中国在非常之年采取非常之策，临时出台若干减税降费政策，及时化解公共风险，使得中国成为全球经济唯一正增长的主要经济体。同时，在经济下行与减税降费政策双重因素影响下，2020年，中国一般公共预算收入和税收收入自1994年首现负增长，小口径宏观税负也降至历史最低点，仅为15.2%，财政风险相应升至历史最高点。
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