报告
三支柱养老金对接模式探索
摘要
随着我国第三支柱养老金制度正式建立，未来三大支柱的养老金发展和建设需要进行系统性的考虑。目前，许多发达国家已经打通三支柱间的资金流动，如美国IRA承接了大量401（k）计划资金转入，实际是第二、三支柱的混合体，英国允许参保人以“协议退出”方式退出第一支柱，将第一支柱部分缴费返至第二、三支柱。我国也有必要探索打通三支柱的养老金账户，进一步提高养老资金的运行效率，真正提升国民的养老保障水平。本报告从养老金三支柱发展的难点出发，借鉴海外养老金对接的实践经验，对推动我国三支柱养老金账户对接的意义及实施路径进行了分析，并为三支柱养老金的可持续发展提出了建议。
作者
苏罡 ，金融学博士，高级经济师，中国注册会计师协会非执业会员。现任长江养老保险股份有限公司党委书记、董事长、执行董事，中国保险资产管理业协会副会长和养老金管理专业委员会主任委员，中国养老金融50人论坛核心成员。长期从事金融领域工作，在保险资管、养老金管理、债务融资、IPO融资、收购兼并、公司治理、合规与风险管理等多个领域具有丰富经验。
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报告目录
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一 我国三支柱养老金体系发展的现状及未来难点
- （一）三支柱养老金基金储备情况及存在的问题
- （二）三支柱养老金账户基本情况
- 1.第一支柱基本养老保险基金账户
- 2.第二支柱年金基金账户
- 3.第三支柱个人商业养老账户
- （三）三支柱养老金体系未来发展的难点
- 1.三支柱养老金账户灵活性不足
- 2.个人对养老金资产没有整体规划能力
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二 海外三支柱养老金对接转换实践经验
- （一）美国经验：第二支柱向第三支柱转换
- 1.IRA“转账”功能持续壮大第三支柱
- 2.雇主退休金计划转存至IRA的具体方式
- 3.二三支柱税收优惠关联促进社会公平发展
- （二）英国经验：第一支柱向第二、三支柱转移
- 1.职业养老金计划（Occupational Pensions Schemes，OPS）
- 2.经政府许可的个人养老金计划（Appropriate Personal Pensions Schemes，APP）
- 3.经政府许可的存托养老金计划（Appropriate Stakeholder Pensions Schemes）
- （一）美国经验：第二支柱向第三支柱转换
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三 推动我国三支柱养老金对接转换的意义
- （一）切实提升个人退休后生活水平
- （二）促进养老金计划与产品的融合创新
- （三）形成养老金和资本市场的有效互动
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四 我国三支柱养老金对接模式与路径探索
- （一）三支柱养老金对接模式探索
- 1.第一支柱向二三支柱转移
- 2.第二支柱向第三支柱转移
- （二）税收优惠政策的调整协同
- （三）养老金账户信息管理平台的有效衔接
- （四）养老金管理机构的专业优势发挥
- （一）三支柱养老金对接模式探索
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